老夫妻規劃遺產這麼做 花5萬元省300萬元土增稅
2022-03-03 16:38:10經濟日報 記者游智文／即時報導
示意圖。記者游智文／攝影
不少人結婚後置產，為了「安太座」，會把房產登記在太太名下。專業地政士表示，如果夫妻兩人有很多房子，不妨「均衡」一下，以贈與方式，把房子平均分配，可以省下很多稅。 正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，一位老夫妻就這麼做，只花5萬元，就省了300萬元的土地增值稅。
鄭文在表示，這對夫妻結婚已50年。
兩人名下合計有5間公寓，其中4戶登記在妻名下，1戶登記在夫名下。
一戶價值約500萬上下，也就是妻子名下房產總價值約2000萬元，先生僅有500萬元。
由於先生年紀已大，開始考慮遺產稅問題，鄭文在得知後，立刻建議先把太太名下兩間房子，贈與給丈夫。
原因很簡單，今年起遺產稅免稅額由1200萬元，調整為1333萬元，如果個案中夫先往生，目前名下只有一間500萬房子，一定免遺產稅，但如果等到太太往生，太太名下房產2000萬元，就得面臨遺產稅問題。
如果把妻名下四間公寓的2間，約1000萬元，由妻贈與給先生，先生的遺產會上升至約1500萬元，比遺產稅免稅額多出100多萬，但因為配偶還在，配偶扣除額496萬元，以及卑親屬每位50萬元，喪葬費用123萬元，先生如果往生，還是免遺產稅。
但更大好處是，早年的4樓公寓，土地面積持分很大，土地公告現值也高，該夫妻名下公寓，一般土地增值稅每戶約150萬元，妻贈與2戶，等於土增稅達300萬元。
但透過夫妻贈與，不課徵土地增值稅，而且，該2戶連同原本夫的1戶，一共3戶，如果先生往生，由子女繼承，自先生往生日，重新計算土地公告現值，而且土地稅法第28條規定，遺產稅案件免徵土地增值稅。
鄭文在說，個案中的夫妻，認為太划算了，依規畫將二戶贈與先生，雖須課徵契稅，但因是老房屋，房屋現值很低，2戶契稅、印花稅、代書費合計只花了5萬元。
更划算的是，未來子女繼承後若再出售，所得稅仍是舊制，沒有高額房地合一稅的困擾。
鄭文在表示，遺產規劃宜早不宜遲，如果夫妻財產很多，隨著年紀增長，或許也該考慮均衡一下，可有意想不到的節稅效果。
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