20餘載不動產實務經驗.專營:持分土地.持分房屋.不動產買賣(台北.新北.桃園)
目前分類：◆善用節稅、不動產節稅資訊 (44)
- Feb 29 Thu 2024 17:28
房屋買新賣新 不符重購退稅#房地產問問#換屋#持分房屋#持分土地#0912-913923高仕陳總
- Jul 14 Fri 2023 11:51
- 「拋棄繼承」也能節稅！只要1千元 增值稅、贈與稅全免了#持分房屋#持分土地#公設地#0912-913923高仕陳總
「拋棄繼承」也能節稅！只要1千元 增值稅、贈與稅全免了
2023/07/13 20:03文/記者朱語蕎
依據民法規定，繼承有其順序。（資料照）
上有政策，下有對策，當政府針對第二屋、多屋族進行打房，買方也有解套方法，像是利用自己的兄弟姊妹當「人頭」購屋，讓貸款成數更高、利率更低、省掉更多房屋稅，但當「人頭」老了、生病了，該怎麼辦？
- Jun 10 Sat 2023 18:03
- ★抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點(112年6月7日修正)#資產配置#不動產節稅規劃#公設保留地#0912-913923高仕陳總
★抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點(112年6月7日修正)
| 法規名稱： | 抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點英 |
|---|---|
| 公發布日： | 民國 97 年 12 月 23 日
|
| 修正日期： | 民國 112 年 06 月 07 日 |
| 發文字號： | 台財產接字第11230001240號 令 |
| 法規體系： | 財政部國有財產署 |
| 圖表附件： |
之聯繫，特訂定本要點。
二、民眾申請實物抵繳遺產稅或贈與稅之審核准駁，屬稽徵機關權責，國有財產署
所屬各分署（以下簡稱辦理機關）負責辦理抵稅實物之接管及處理。
三、稽徵機關受理抵稅案件，抵稅實物為不動產者，辦理機關應配合辦理會勘及提
供管理處分意見。
稽徵機關核准抵稅之案件，應將抵稅實物明細及轉帳通知書送辦理機關。
抵稅實物為不動產者，稽徵機關應再加附下列文件：
（一）納稅義務人出具未辦妥國有登記前，經政府公告徵收時，其徵收補償地
價由辦理機關具領之切結書正本。
（二）如坐落於實施都市計畫地區，應檢附土地使用分區資料。
（三）如涉有租賃或共有分管協議者，應檢附相關契約文件，倘有民法第四百
二十五條之一規定之法定租賃關係者，應一併告知。
（四）勘查現況相關資料及照片圖檔。
抵稅實物之價額超過應納稅額，超額部分以分割方式處理者，應由稽徵機關與
納稅義務人協調分割之位置，並由納稅義務人辦妥分割登記。
四、抵稅實物為不動產物權者，稽徵機關應將核准抵繳證明文件，送交納稅義務人
或其代理人洽辦理機關於登記申請書用印，並依土地登記規則規定，於申請書
註明「免繕發權利書狀」，俟申報土地增值稅及契稅後，送登記機關申辦繼承
及權利移轉登記。
辦理機關於接獲納稅義務人或其代理人檢送辦畢國有登記之謄本或登記機關駁
回通知書後，通知稽徵機關。
五、不動產物權以外之抵稅實物，需辦理過戶手續時，辦理機關應憑稽徵機關核准
抵繳之證明文件辦理過戶手續，辦理結果應通知稽徵機關。
六、抵稅實物接管作業流程如附件一，屬下列情形者，稽徵機關應辦理點交：
（一）動產：附相關證明文件清點移交。
（二）房屋：實地點交。
（三）權利：附相關證明文件清點移交；其屬債權者，應一併提供債務人最近
一年居住處所、戶籍資料及財產清冊，並載明債權到期日。
七、抵稅實物經辦理機關完成接管後，應依國有財產法及有關規定保管、使用、收
益及處分。其有下列情形者，並依下列規定辦理：
（一）不動產：發現於抵稅前即遭污染或棄置廢棄物，及其他影響核抵之情事
，應立即通知稽徵機關處理或撤銷抵稅案件。
（二）有價證券：
１、上市、上櫃及興櫃：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
２、未上市、未上櫃：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
３、政府公債：按期兌領本息。
（三）有限公司出資額：由辦理機關取得其他全體股東過半數之轉讓同意書後
公開標售。
（四）債權：由辦理機關於清償期屆至時，向債務人求償；無法求償時，通知
稽徵機關。
（五）權利：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
依前項第二款及第五款規定委託適當機構時，應依政府採購法相關規定辦理。
八、抵稅實物處分價格之核計依下列規定辦理：
（一）不動產、動產：依國有財產法第五十八條及國有財產計價方式相關規定
辦理。
（二）有價證券：
１、上市、上櫃及興櫃：
（１）依出售當時集中交易市場或證券商營業處所之交易價格。
（２）因公司配發股票股利新接管之股票，併原接管股票出售，如
原接管股票已全數出售，於接管後即予出售，其價格依本目
（１）規定辦理。
２、未上市、未上櫃：
（１）第一次標售時，每股標售底價按稽徵機關核定之每股抵稅金
額計算。未標脫者，得降價二成列標。仍未標脫者，得按第
二次標售底價降價二成列標。
（２）經三次標售無法標脫者，移還稽徵機關進行資產重估，並以
重估之每股淨值為每股標售底價繼續辦理標售。未標脫者，
得降價二成列標。仍未標脫者，得再按前一次標售底價降價
二成列標。
（３）經六次標售無法標脫者，移請稽徵機關進行資產重估後，依
本目（２）規定辦理標售。
（４）因公司配發股票股利新接管之股票，併原接管股票辦理標售
，其每股底價依原接管股票將標售時之每股底價計算。但原
接管股票全數標脫時，其每股底價依最近一次標售底價計算
。
（５）因公司減資移還稽徵機關核算減資後之淨值者，其每股底價
依稽徵機關核算之每股淨值計算，如未標脫，其後續之處理
，依本目（１）至 （３）規定辦理。
（６）移還稽徵機關進行資產重估或核算減資後淨值，結果為零或
負值者，由辦理機關繼續保管，視適當時機予以處理。
（７）本目（６）之股票經辦理機關評估重新辦理標售時，先移還
稽徵機關進行資產重估，以重估之每股淨值為每股標售底價
，但淨值仍為零或負值者，按最後一次公告標售底價計算。
如未標脫，依本目（１）、（２）及（６）有關降價列標、
資產重估及適時處理之規定辦理。
３、其餘有價證券：由財政部核定之。
（三）權利：按稽徵機關核定抵繳金額計算。其奉准公開標售，經列標未能標
脫者， 比照前款第二目（１）至（３）、（６）及（７）規定辦理 。
九、抵稅不動產為公共設施保留地者，屬國有應有部分，於辦竣國有登記後，辦理
機關應即通知土地所在之直轄市、縣（市）政府辦理撥用。其須辦理出租、租
賃管理、委託經營或涉訟者，得依下列方式辦理：
（一）國有應有部分為百分之二十者，國有部分委由應有部分較大之管理機關
辦理。有關管理費、訴訟費，由各機關依應有部分比例分攤。
（二）國有應有部分為百分之五十，土地位於共有之直轄市轄內者，國有部分
委由該直轄市政府辦理；土地非位於該共有之直轄市轄內者，該直轄市
應有部分，委由辦理機關辦理。有關費用，除涉訟所需訴訟費，由各機
關依應有部分比例分攤外，所需管理費，互不支給。
十、抵稅土地與非抵稅之國有非公用土地經辦理合併、重測合併或重劃後，其各筆
錄土地面積應依下列方式辦理產籍異動登錄作業：
（一）合併、重測合併：應按不同財產來源之各筆錄土地價值占全部土地價值
之比例計算其面積，分算各筆錄土地面積，其計算公式如附件二。
（二）重劃：應就重劃前財產來源不同之各筆土地，洽主辦重劃單位計算重劃
後分配面積。
十一、抵稅土地完成國有登記後，屬依法應抵充或無償撥交他機關之公共設施用地
，辦理機關應通知稽徵機關註銷待納庫款結案。
前項得無償撥交他機關之公共設施土地位於區段徵收範圍內者，倘經辦理機關
查明有溢抵稅款情形，應計算溢抵部分土地持分，洽登記機關辦理移轉登記為
納稅義務人所有。
十二、辦理機關接管抵稅實物後，於實物因抵繳或移轉國有涉訟，或有其他事由，
致影響原抵繳移轉之效力時，應即時通知稽徵機關。
前項涉訟案件，辦理機關應將各審級判決結果告知稽徵機關。
稽徵機關核准以實物抵繳遺產稅、贈與稅案件經辦理機關接管抵稅實物後，如
有納稅義務人申請復查、提起訴願或行政訴訟情事者，稽徵機關應即通知辦理
機關；辦理機關接獲通知後暫緩處分。
十三、抵稅實物之收益或處分價款，扣除各項稅捐、規費、管理費用及實際支付之
作業費用後，由辦理機關將賸餘價款於每年三月及九月撥交稽徵機關。清冊格
式如附件三。
抵稅不動產，因地政機關辦理分割、合併、重測、重劃或其他情事，致標示及
面積異動，或因故無法處分者，於辦理前項撥交作業時，應一併敘明，並檢附
相關證明文件。
- Mar 25 Sat 2023 12:05
- 幫兒子出自備款買新房 善用這方式 省下5萬6稅金還免申報 #中古屋#透天厝#持分不動產#公設地#0912-913923高仕陳總
幫兒子出自備款買新房 善用這方式 省下5萬6稅金還免申報
2023/03/24 11:55文/記者朱語蕎
專家建議，善用夫妻之間的免課贈與稅，依照目前贈與稅免稅額是244萬元，購屋自備款在488萬元內，都不會被課徵贈與。
現今房價高昂，爸媽為小孩購屋置產相當常見，但要注意每人每年244萬的贈與稅免稅額度，若不小心，恐得付出高額稅金。
- Oct 27 Tue 2020 21:46
- 土地產權複雜又被占用怎麼辦？國產署：可抵稅 #土地共有#房屋持分#房屋產權暇疵#0912-913923高仕陳總
- May 20 Sun 2018 08:45
- 買地節稅 搞錯買到「誤會一場」 #土地買賣#持分不動產#公設地#0912-913923高仕陳總
- Jul 25 Tue 2017 10:53
- 【新聞】重稅可破解 不動產贈與又增溫
【新聞】重稅可破解 不動產贈與又增溫
資料來源：https://house.udn.com/house/story/5916/2572625
房地合一上路後，由於以不動產贈與方式移轉財產，日後子女出售會被課重稅，去年全國建物贈與棟數大減逾二成，今年又有回升趨勢。業者說，除了遺贈稅率調升因素外，市場盛傳自用重購退稅可破解重稅也是主因。
高源不動產估價師事務所所長陳碧源表示，受贈房子出售，另買自用住宅辦理重購退稅，可拿回已繳的房地合一所得稅，不過辦理重購退稅的房子，五年內必須自住，不能買賣，不能營業，也不能出租，以此避稅仍須付出相當代價。
買房子贈與子女，贈與金額用公告現值申報，可省下大筆贈與稅，過去風行一時，但去年房地合一稅上路後，子女出售受贈房子，需以出售價格，減去當時申報的公告現值來計算獲利報稅，比起用現金贈與，稅額多要高出一倍以上。
- Feb 10 Fri 2023 15:08
一年贈與244萬房產免稅 沒算好房地合一稅反虧大 #資產配置#不動產傳承#共有不動產#公設保留地#0912-913923高仕陳總
一年贈與244萬房產免稅 沒算好房地合一稅反虧大
2023/02/10 11:09文/記者朱語蕎
每人每年有244萬元的贈與稅免稅額，但若沒精算好，恐虧更多。
每人每年都有贈與稅244萬元的免稅額，因此農曆新年剛過，不少人就急著辦理二親等房屋贈與，如果以1200萬元公告現值的房地產計算，經過5年的贈與（244萬元×5年=1220萬元），就可以過戶完成，達到贈與稅免稅的目的。
- Oct 15 Sat 2022 11:30
水源特定區土地減免土地增值稅贈與稅及遺產稅標準 #共有土地#共有房屋#公設地#0912-913923高仕陳總
水源特定區土地減免土地增值稅贈與稅及遺產稅標準
中華民國95年3月14日經濟部經水字第09404610550號、財政部台財稅字第0950450441號、內政部台內營字第0950819905號、行政院原住民委員會原民地字第0950005366號令發布修正
中華民國101年1月2日經濟部經水字第10004607080號令、財政部台財稅字第10004133790號令、內政部台內營字第1000810419號令、行政院原住民族委員會原民地字第 1001068298 號令會銜修正發布全文 4 條；並自發布日施行
第 1 條
本標準依自來水法（以下簡稱本法）第十二條之一第二項規定訂定之。
- Mar 03 Thu 2022 17:34
老夫妻規劃遺產這麼做 花5萬元省300萬元土增稅 #不動產配置#節稅規劃#共有不動產#公設保留地#0912-913923高仕陳總
老夫妻規劃遺產這麼做 花5萬元省300萬元土增稅
2022-03-03 16:38:10經濟日報 記者游智文／即時報導
示意圖。記者游智文／攝影
不少人結婚後置產，為了「安太座」，會把房產登記在太太名下。專業地政士表示，如果夫妻兩人有很多房子，不妨「均衡」一下，以贈與方式，把房子平均分配，可以省下很多稅。 正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，一位老夫妻就這麼做，只花5萬元，就省了300萬元的土地增值稅。
- Jan 21 Fri 2022 11:18
遺產稅如何節稅？二個字「趁早」#不動產傳承#資產配置#透天厝#持分不動產#0912-913923高仕陳總
- Jan 11 Tue 2022 11:37
捐贈公設保留地 可減稅 #道路地#公園#廣場#綠地#河道#兒童遊樂場#0912-913923高仕陳總
- Oct 21 Thu 2021 16:27
敦南樞苑交易公司轉個人！會計師點出差別 #中古屋#透天厝#共有土地#共有房屋#0912-913923高仕陳總
敦南樞苑交易公司轉個人！會計師點出差別
2021-10-21 12:16:14經濟日報 記者游智文／即時報導
松山區豪宅「敦南樞苑」，今年出現第一筆交易。實價揭露，今年9月7樓戶231.85坪，以總價2億8880萬元，現金無貸款成交，拆算單價每坪143.9萬元，對照屋主於2012年的入手價格2億9513萬元，讓利633萬元。
進一步觀察備註欄資訊，顯示是親友及關係人之間的交易，資料顯示，原屋主為知名女鞋代工廠，買家住在信義區豪宅「信義富邦」，研判是由公司名義轉給個人持有。
台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐表示，敦南樞苑最高單價紀錄是2012年交易的17樓戶169萬元，近年高樓層單價150~160萬元，而低樓層則落在125~145萬元左右，社區擁有敦化南路的林蔭大道、近東區商圈，吸引不少政商名流入手，不過近三年交易不多。
- Oct 08 Fri 2021 17:03
父送兒千萬宅用這招避贈與稅 國稅局一句話露形#中古屋#透天厝#持分屋#0912-913923高仕陳總
父送兒千萬宅用這招避贈與稅 國稅局一句話露形
2021-10-08 11:34:12經濟日報 記者游智文／即時報導
為省贈與稅，許多人會用買賣方式把房子移轉給小孩，以為只要做好金流就可以。
專業地政士表示，金流不是兒子把名下存款，匯給老爸就過關，如果兒子平常不存錢，某天戶頭突然 「天外飛來一筆存款」，國稅局仍可能課徵贈與稅。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在說，一對父子就碰到這種情況，父親想把名下一間1100萬房子，轉給30幾歲兒子，為避掉贈與稅，就用買賣方式，向銀行貸款800萬元，另外300萬元，則由兒子戶頭匯給父親，完成房子交易的金流。
- Sep 10 Fri 2021 16:55
賣掉繼承房產被課稅143萬 專家教這招破解房地合一稅 #中古屋#透天厝#共有不動產#0912-913923高仕陳總
賣掉繼承房產被課稅143萬 專家教這招破解房地合一稅
2021/09/09 17:50文/記者朱語蕎
無論是繼承取得所有權或是受贈與取得所有權，都是以房地產的公告現值計算取得成本，售屋前要特別留意。（資料照）
一對姐弟繼承父親在民國86年承買的老公寓，為讓媽媽頤養天年，決定改由媽媽繼承取得，詎料因媽媽傷心過度，也在同年度往生，姐弟再辦理繼承登記後，各自取得所有權的2分之1 ，後來因住不慣老公寓，賣掉舊宅。
- Jul 17 Sat 2021 11:54
地政士聰明教3招，讓有錢爹「省心+省稅」#中古屋#公設地#危老重建#共有不動產#0912-913923高仕陳總
地政士聰明教3招，讓有錢爹「省心+省稅」
報導：MyGoNews蕭又安 ｜ 日期：2021-07-17
地政士聰明教3招，讓有錢爹「省心+省稅」
新聞摘要 地政士聰明教3招，讓有錢爹「省心+省稅」
- May 02 Sun 2021 18:00
避稅天堂怎麼玩？央行用「雙層愛爾蘭夾荷蘭三明治」圖文詳解#中古屋#共有不動產#公設保留地#0912-913923高仕陳總
避稅天堂怎麼玩？央行用「雙層愛爾蘭夾荷蘭三明治」圖文詳解
2021-05-01 09:58經濟日報 記者陳美君／即時報導
中央銀行今（1）日在粉絲專頁上貼文指出，用「雙層愛爾蘭夾荷蘭三明治」（Double Irish with a Dutch Sandwich）比喻，圖文並茂詳細解釋「避稅天堂」的運作方式。
央行指出，提到愛爾蘭，粉絲們會想到什麼呢？
喜歡出國旅遊的小編首先想到「聖派翠克節」（St. Patrick’s Day），但不少人也會聯想到「避稅」。
- Apr 12 Mon 2021 09:05
重購退稅「先買後賣、先賣後買、空城計」3者大不同#自住#換屋#持分不動產#公設地#0912-913923高仕陳總
- Apr 05 Mon 2021 18:26
房地合一新制上路 傳富下一代愈早愈好 #不動產節稅規劃#共有不動產#公設地#0912-913923高仕陳總
房地合一新制上路 傳富下一代愈早愈好
2021-04-04 01:20:23經濟日報 記者程士華／台北報導
針對房地合一稅對資產傳承的影響，安侯建業會計師張芷指出，新法上路意味著，高資產家族若仍有意透過法人管理不動產，必須更早啟動傳承規劃，將物業管理期程拉長，才能免短期內倉促行事帶來的重稅負擔。
張芷指出，高資產家庭透過公司等法人管理不動產，確實是現行財富傳承手段之一，然而未來卻可能會被納入房地合一稅課稅範圍，這也揭示資產傳承必須要更早規劃。
分析新舊稅制差別，張芷指出，現行稅制底下，營利事業出售房地產，其實是併入營所稅計算，稅率就是20%，相較個人在二年內出售可能被課徵35%至45%重稅，過去幾年有不少人運用稅差，操作短期房地交易的財產，新法案將法人、股權交易也納入房地合一稅，並將稅率拉到與個人一致。
- Apr 04 Sun 2021 13:14
換屋不吃虧，符合條件土增稅霸氣退#中古屋#透天厝#換屋#公設地#共有不動產#0912-913923高仕陳總
中央及地方建築法規 (7)
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