不想財產變國產？專家揭「傳承三陷阱」一失誤就是高額代價
※本文觀點:
不動產節稅規劃要趁早!贈與稅、遺產稅、土地增值稅、房地合一稅…，不同的財務規劃會有不同的稅費負擔；節不節稅，省不省錢，完全要看個人的資產配置、理財規劃而定！
透過專業人員做一些資產規劃對於將來有大筆遺產稅要繳交的話，節稅的錢是一筆可觀的財富!
根據個人的需求所訂出的不動產節稅規劃，將來才不會多繳冤枉稅!
30年不動產實務從業經驗.專營:持分土地.持分房屋.不動產買賣(台北.新北.桃園)
專業不動產仲介，土地買賣、房屋買賣、持分房屋、持分土地、合建、委建、資產配置、節稅規劃、不動產法律、債權、二胎借款、法拍、公設地、經常點擊，隱藏版商機幫您製造財富!值得深藏#0912-913923 陳總
目前分類：◆善用節稅、不動產節稅資訊 (55)
- Jun 27 Fri 2025 23:31
不想財產變國產？專家揭「傳承三陷阱」一失誤就是高額代價
- May 28 Wed 2025 13:51
- 這下糟了！忘了重購退稅5年管制期 多屋族當公益出租人慘被追繳退稅款
這下糟了！忘了重購退稅5年管制期 多屋族當公益出租人慘被追繳退稅款
※本文觀點:
土地稅法第 37 條
土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，五年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款；重購之土地，改作其他用途者亦同。
土地增值稅重購退稅土地所有權人於出售土地後，自完成移轉登記之日起，二年內重購土地合於下列規定之一，其新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得向主管稽徵機關申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額：
一、自用住宅用地出售後，另行購買都市土地未超過三公畝部分或非都市土地未超過七公畝部分仍作自用住宅用地者。
- Oct 19 Sat 2024 22:09
- 老翁憂5千萬房產得付高額稅金 資深代書教「先送給老婆」
老翁憂5千萬房產得付高額稅金 資深代書教「先送給老婆」 (本文出處請點擊)
2024/10/18 11:20文/記者朱語蕎
資深代書建議，夫妻之間先透過贈與，調配彼此間不動產比例，未來一方先往生後，可有效降低未來稅金負擔。
過往男尊女卑的時代，夫妻一起打拼的財產，許多都登記先生名下，假設先生先過世，會有約千萬的遺產稅免稅額可利用，是不少人節稅的方式。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，當有一方往生躺平時，就是申報遺產稅的時候，目前遺產稅的免稅額是1333萬元，配偶扣除額是553萬元，喪葬費用是138萬元，如果有小孩每位還有56萬元扣除額，也就是4口之家，夫妻及2個小孩，如果太太往生發生繼承，遺產稅免稅額加上扣除額就有2136萬元。
- Sep 18 Wed 2024 11:09
- 阿北買4300萬商辦契約僅61萬？代書讚最佳節稅教材：省下近400萬
阿北買4300萬商辦契約僅61萬？代書讚最佳節稅教材：省下近400萬 (本文出處請點擊)
2024/09/13 12:23文/記者朱語蕎
民眾黨主席柯文哲日前遭揭露以4300萬元買下立法院附近商辦。（記者王藝菘攝）
民眾黨主席柯文哲5月遭爆料花4300萬元買下立法院附近商辦，除了大家議論的現金購置外，日前民眾黨部特別拿出契約澄清有買賣事實，但因契約總金額僅約61萬元，又再度引起話題，資深地政士直言，此案例正是遺產及贈與稅最佳的節稅教材。
置4300萬元的辦公室，為什麼變成61萬7800元？正業地政士聯合事務所所長鄭文在說，柯文哲購買商辦總價4300萬元，是所謂的「私契」，私契載明買賣總價、付款方式、稅費負擔、違約責任及點交日期等等。
- Aug 09 Fri 2024 21:11
- 擔心被課遺產稅 老父提前過戶竟「多繳逾百萬稅金」
擔心被課遺產稅 老父提前過戶竟「多繳逾百萬稅金」 (本文出處請點擊)
2024-08-07 11:32 經濟日報／記者胡順惠／台北即時報導
提前規畫遺產才能節稅。聯合報系資料照
許多長輩到了晚年開始煩惱，該如何「無痛」將財產轉移給子女，一名劉爺爺就遇到這困擾，他辛苦多年賺到一筆土地、一棟房屋及活存50萬元，擔心死後要被課徵遺產稅，決定今年2月提前贈與給兒子，沒想到經試算，竟得繳128萬元稅金，自然留給兒子繼承反而無須繳稅。
劉爺爺手上留有土地、房屋，贈與時須繳贈與稅、土地增值稅、契稅，國稅局解釋，該案土增稅假設為1百萬元、契稅假設為5萬元，贈與稅則視當時土地公告現值總計5百萬元、房屋評定現值80萬元，總計580萬元，扣掉免稅額、扣除額、贈與淨額後，再乘上1成，應繳納贈與稅為23萬1千元。
- May 20 Mon 2024 17:25
- 千萬房產過戶給兒子 免贈與稅還能用「新青安」 專家教避稅撇步
- May 07 Tue 2024 18:15
- 他用「這方式」省下150萬遺產稅 沒算好反讓房地合一稅暴增
他用「這方式」省下150萬遺產稅 沒算好反讓房地合一稅暴增 (本文出處請點擊)
2024/05/07 17:38文/記者朱語蕎
專家建議，若被繼承人的遺產是不動產占多數，或許不該主張夫妻財產差額分配請求權來降低遺產稅，以免未來繼承人出售不動產時被課徵高額房地合一稅。
夫妻其中一方往生時，可「夫妻財產差額分配請求權」來節稅，但要小心節稅糖衣變成毒藥。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，就遺產稅的申報，常利用《民法》第1030條之1：「法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。」來降低被繼承人的遺產稅額，是合法節稅的好辦法。 但是自房地合一稅上路，如果被繼承人的遺產是不動產，要主張夫妻財產差額分配請求權，可能要三思而後行。
- Feb 29 Thu 2024 17:28
- 房屋買新賣新 不符重購退稅#房地產問問#換屋#持分房屋#持分土地#0912-913923高仕陳總
- Jul 14 Fri 2023 11:51
- 「拋棄繼承」也能節稅！只要1千元 增值稅、贈與稅全免了#持分房屋#持分土地#公設地#0912-913923高仕陳總
「拋棄繼承」也能節稅！只要1千元 增值稅、贈與稅全免了
2023/07/13 20:03文/記者朱語蕎
依據民法規定，繼承有其順序。（資料照）
上有政策，下有對策，當政府針對第二屋、多屋族進行打房，買方也有解套方法，像是利用自己的兄弟姊妹當「人頭」購屋，讓貸款成數更高、利率更低、省掉更多房屋稅，但當「人頭」老了、生病了，該怎麼辦？
正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，日前就有個案的哥哥因為信用瑕疵，為了銀行貸款，以妹妹的名義買了現在居住的房屋，每月的房屋貸款雖是由妹妹銀行帳戶中自動扣款，但其實都是哥哥在繳納，因為妹妹未婚，日子久了，登記在妹妹的名下也就習慣了。
- Jun 10 Sat 2023 18:03
- ★抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點(112年6月7日修正)#資產配置#不動產節稅規劃#公設保留地#0912-913923高仕陳總
★抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點(112年6月7日修正)
| 法規名稱： | 抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點英 |
|---|---|
| 公發布日： | 民國 97 年 12 月 23 日
|
| 修正日期： | 民國 112 年 06 月 07 日 |
| 發文字號： | 台財產接字第11230001240號 令 |
| 法規體系： | 財政部國有財產署 |
| 圖表附件： |
一、為管理抵繳遺產稅或贈與稅之實物（以下簡稱抵稅實物），並加強有關機關間
之聯繫，特訂定本要點。
二、民眾申請實物抵繳遺產稅或贈與稅之審核准駁，屬稽徵機關權責，國有財產署
所屬各分署（以下簡稱辦理機關）負責辦理抵稅實物之接管及處理。
三、稽徵機關受理抵稅案件，抵稅實物為不動產者，辦理機關應配合辦理會勘及提
供管理處分意見。
稽徵機關核准抵稅之案件，應將抵稅實物明細及轉帳通知書送辦理機關。
抵稅實物為不動產者，稽徵機關應再加附下列文件：
（一）納稅義務人出具未辦妥國有登記前，經政府公告徵收時，其徵收補償地
價由辦理機關具領之切結書正本。
（二）如坐落於實施都市計畫地區，應檢附土地使用分區資料。
（三）如涉有租賃或共有分管協議者，應檢附相關契約文件，倘有民法第四百
二十五條之一規定之法定租賃關係者，應一併告知。
（四）勘查現況相關資料及照片圖檔。
抵稅實物之價額超過應納稅額，超額部分以分割方式處理者，應由稽徵機關與
納稅義務人協調分割之位置，並由納稅義務人辦妥分割登記。
四、抵稅實物為不動產物權者，稽徵機關應將核准抵繳證明文件，送交納稅義務人
或其代理人洽辦理機關於登記申請書用印，並依土地登記規則規定，於申請書
註明「免繕發權利書狀」，俟申報土地增值稅及契稅後，送登記機關申辦繼承
及權利移轉登記。
辦理機關於接獲納稅義務人或其代理人檢送辦畢國有登記之謄本或登記機關駁
回通知書後，通知稽徵機關。
五、不動產物權以外之抵稅實物，需辦理過戶手續時，辦理機關應憑稽徵機關核准
抵繳之證明文件辦理過戶手續，辦理結果應通知稽徵機關。
六、抵稅實物接管作業流程如附件一，屬下列情形者，稽徵機關應辦理點交：
（一）動產：附相關證明文件清點移交。
（二）房屋：實地點交。
（三）權利：附相關證明文件清點移交；其屬債權者，應一併提供債務人最近
一年居住處所、戶籍資料及財產清冊，並載明債權到期日。
七、抵稅實物經辦理機關完成接管後，應依國有財產法及有關規定保管、使用、收
益及處分。其有下列情形者，並依下列規定辦理：
（一）不動產：發現於抵稅前即遭污染或棄置廢棄物，及其他影響核抵之情事
，應立即通知稽徵機關處理或撤銷抵稅案件。
（二）有價證券：
１、上市、上櫃及興櫃：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
２、未上市、未上櫃：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
３、政府公債：按期兌領本息。
（三）有限公司出資額：由辦理機關取得其他全體股東過半數之轉讓同意書後
公開標售。
（四）債權：由辦理機關於清償期屆至時，向債務人求償；無法求償時，通知
稽徵機關。
（五）權利：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
依前項第二款及第五款規定委託適當機構時，應依政府採購法相關規定辦理。
八、抵稅實物處分價格之核計依下列規定辦理：
（一）不動產、動產：依國有財產法第五十八條及國有財產計價方式相關規定
辦理。
（二）有價證券：
１、上市、上櫃及興櫃：
（１）依出售當時集中交易市場或證券商營業處所之交易價格。
（２）因公司配發股票股利新接管之股票，併原接管股票出售，如
原接管股票已全數出售，於接管後即予出售，其價格依本目
（１）規定辦理。
２、未上市、未上櫃：
（１）第一次標售時，每股標售底價按稽徵機關核定之每股抵稅金
額計算。未標脫者，得降價二成列標。仍未標脫者，得按第
二次標售底價降價二成列標。
（２）經三次標售無法標脫者，移還稽徵機關進行資產重估，並以
重估之每股淨值為每股標售底價繼續辦理標售。未標脫者，
得降價二成列標。仍未標脫者，得再按前一次標售底價降價
二成列標。
（３）經六次標售無法標脫者，移請稽徵機關進行資產重估後，依
本目（２）規定辦理標售。
（４）因公司配發股票股利新接管之股票，併原接管股票辦理標售
，其每股底價依原接管股票將標售時之每股底價計算。但原
接管股票全數標脫時，其每股底價依最近一次標售底價計算
。
（５）因公司減資移還稽徵機關核算減資後之淨值者，其每股底價
依稽徵機關核算之每股淨值計算，如未標脫，其後續之處理
，依本目（１）至 （３）規定辦理。
（６）移還稽徵機關進行資產重估或核算減資後淨值，結果為零或
負值者，由辦理機關繼續保管，視適當時機予以處理。
（７）本目（６）之股票經辦理機關評估重新辦理標售時，先移還
稽徵機關進行資產重估，以重估之每股淨值為每股標售底價
，但淨值仍為零或負值者，按最後一次公告標售底價計算。
如未標脫，依本目（１）、（２）及（６）有關降價列標、
資產重估及適時處理之規定辦理。
３、其餘有價證券：由財政部核定之。
（三）權利：按稽徵機關核定抵繳金額計算。其奉准公開標售，經列標未能標
脫者， 比照前款第二目（１）至（３）、（６）及（７）規定辦理 。
九、抵稅不動產為公共設施保留地者，屬國有應有部分，於辦竣國有登記後，辦理
機關應即通知土地所在之直轄市、縣（市）政府辦理撥用。其須辦理出租、租
賃管理、委託經營或涉訟者，得依下列方式辦理：
（一）國有應有部分為百分之二十者，國有部分委由應有部分較大之管理機關
辦理。有關管理費、訴訟費，由各機關依應有部分比例分攤。
（二）國有應有部分為百分之五十，土地位於共有之直轄市轄內者，國有部分
委由該直轄市政府辦理；土地非位於該共有之直轄市轄內者，該直轄市
應有部分，委由辦理機關辦理。有關費用，除涉訟所需訴訟費，由各機
關依應有部分比例分攤外，所需管理費，互不支給。
十、抵稅土地與非抵稅之國有非公用土地經辦理合併、重測合併或重劃後，其各筆
錄土地面積應依下列方式辦理產籍異動登錄作業：
（一）合併、重測合併：應按不同財產來源之各筆錄土地價值占全部土地價值
之比例計算其面積，分算各筆錄土地面積，其計算公式如附件二。
（二）重劃：應就重劃前財產來源不同之各筆土地，洽主辦重劃單位計算重劃
後分配面積。
十一、抵稅土地完成國有登記後，屬依法應抵充或無償撥交他機關之公共設施用地
，辦理機關應通知稽徵機關註銷待納庫款結案。
前項得無償撥交他機關之公共設施土地位於區段徵收範圍內者，倘經辦理機關
查明有溢抵稅款情形，應計算溢抵部分土地持分，洽登記機關辦理移轉登記為
納稅義務人所有。
十二、辦理機關接管抵稅實物後，於實物因抵繳或移轉國有涉訟，或有其他事由，
致影響原抵繳移轉之效力時，應即時通知稽徵機關。
前項涉訟案件，辦理機關應將各審級判決結果告知稽徵機關。
稽徵機關核准以實物抵繳遺產稅、贈與稅案件經辦理機關接管抵稅實物後，如
有納稅義務人申請復查、提起訴願或行政訴訟情事者，稽徵機關應即通知辦理
機關；辦理機關接獲通知後暫緩處分。
十三、抵稅實物之收益或處分價款，扣除各項稅捐、規費、管理費用及實際支付之
作業費用後，由辦理機關將賸餘價款於每年三月及九月撥交稽徵機關。清冊格
式如附件三。
抵稅不動產，因地政機關辦理分割、合併、重測、重劃或其他情事，致標示及
面積異動，或因故無法處分者，於辦理前項撥交作業時，應一併敘明，並檢附
相關證明文件。
之聯繫，特訂定本要點。
二、民眾申請實物抵繳遺產稅或贈與稅之審核准駁，屬稽徵機關權責，國有財產署
所屬各分署（以下簡稱辦理機關）負責辦理抵稅實物之接管及處理。
三、稽徵機關受理抵稅案件，抵稅實物為不動產者，辦理機關應配合辦理會勘及提
供管理處分意見。
稽徵機關核准抵稅之案件，應將抵稅實物明細及轉帳通知書送辦理機關。
抵稅實物為不動產者，稽徵機關應再加附下列文件：
（一）納稅義務人出具未辦妥國有登記前，經政府公告徵收時，其徵收補償地
價由辦理機關具領之切結書正本。
（二）如坐落於實施都市計畫地區，應檢附土地使用分區資料。
（三）如涉有租賃或共有分管協議者，應檢附相關契約文件，倘有民法第四百
二十五條之一規定之法定租賃關係者，應一併告知。
（四）勘查現況相關資料及照片圖檔。
抵稅實物之價額超過應納稅額，超額部分以分割方式處理者，應由稽徵機關與
納稅義務人協調分割之位置，並由納稅義務人辦妥分割登記。
四、抵稅實物為不動產物權者，稽徵機關應將核准抵繳證明文件，送交納稅義務人
或其代理人洽辦理機關於登記申請書用印，並依土地登記規則規定，於申請書
註明「免繕發權利書狀」，俟申報土地增值稅及契稅後，送登記機關申辦繼承
及權利移轉登記。
辦理機關於接獲納稅義務人或其代理人檢送辦畢國有登記之謄本或登記機關駁
回通知書後，通知稽徵機關。
五、不動產物權以外之抵稅實物，需辦理過戶手續時，辦理機關應憑稽徵機關核准
抵繳之證明文件辦理過戶手續，辦理結果應通知稽徵機關。
六、抵稅實物接管作業流程如附件一，屬下列情形者，稽徵機關應辦理點交：
（一）動產：附相關證明文件清點移交。
（二）房屋：實地點交。
（三）權利：附相關證明文件清點移交；其屬債權者，應一併提供債務人最近
一年居住處所、戶籍資料及財產清冊，並載明債權到期日。
七、抵稅實物經辦理機關完成接管後，應依國有財產法及有關規定保管、使用、收
益及處分。其有下列情形者，並依下列規定辦理：
（一）不動產：發現於抵稅前即遭污染或棄置廢棄物，及其他影響核抵之情事
，應立即通知稽徵機關處理或撤銷抵稅案件。
（二）有價證券：
１、上市、上櫃及興櫃：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
２、未上市、未上櫃：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
３、政府公債：按期兌領本息。
（三）有限公司出資額：由辦理機關取得其他全體股東過半數之轉讓同意書後
公開標售。
（四）債權：由辦理機關於清償期屆至時，向債務人求償；無法求償時，通知
稽徵機關。
（五）權利：由辦理機關或委託適當機構公開標售。
依前項第二款及第五款規定委託適當機構時，應依政府採購法相關規定辦理。
八、抵稅實物處分價格之核計依下列規定辦理：
（一）不動產、動產：依國有財產法第五十八條及國有財產計價方式相關規定
辦理。
（二）有價證券：
１、上市、上櫃及興櫃：
（１）依出售當時集中交易市場或證券商營業處所之交易價格。
（２）因公司配發股票股利新接管之股票，併原接管股票出售，如
原接管股票已全數出售，於接管後即予出售，其價格依本目
（１）規定辦理。
２、未上市、未上櫃：
（１）第一次標售時，每股標售底價按稽徵機關核定之每股抵稅金
額計算。未標脫者，得降價二成列標。仍未標脫者，得按第
二次標售底價降價二成列標。
（２）經三次標售無法標脫者，移還稽徵機關進行資產重估，並以
重估之每股淨值為每股標售底價繼續辦理標售。未標脫者，
得降價二成列標。仍未標脫者，得再按前一次標售底價降價
二成列標。
（３）經六次標售無法標脫者，移請稽徵機關進行資產重估後，依
本目（２）規定辦理標售。
（４）因公司配發股票股利新接管之股票，併原接管股票辦理標售
，其每股底價依原接管股票將標售時之每股底價計算。但原
接管股票全數標脫時，其每股底價依最近一次標售底價計算
。
（５）因公司減資移還稽徵機關核算減資後之淨值者，其每股底價
依稽徵機關核算之每股淨值計算，如未標脫，其後續之處理
，依本目（１）至 （３）規定辦理。
（６）移還稽徵機關進行資產重估或核算減資後淨值，結果為零或
負值者，由辦理機關繼續保管，視適當時機予以處理。
（７）本目（６）之股票經辦理機關評估重新辦理標售時，先移還
稽徵機關進行資產重估，以重估之每股淨值為每股標售底價
，但淨值仍為零或負值者，按最後一次公告標售底價計算。
如未標脫，依本目（１）、（２）及（６）有關降價列標、
資產重估及適時處理之規定辦理。
３、其餘有價證券：由財政部核定之。
（三）權利：按稽徵機關核定抵繳金額計算。其奉准公開標售，經列標未能標
脫者， 比照前款第二目（１）至（３）、（６）及（７）規定辦理 。
九、抵稅不動產為公共設施保留地者，屬國有應有部分，於辦竣國有登記後，辦理
機關應即通知土地所在之直轄市、縣（市）政府辦理撥用。其須辦理出租、租
賃管理、委託經營或涉訟者，得依下列方式辦理：
（一）國有應有部分為百分之二十者，國有部分委由應有部分較大之管理機關
辦理。有關管理費、訴訟費，由各機關依應有部分比例分攤。
（二）國有應有部分為百分之五十，土地位於共有之直轄市轄內者，國有部分
委由該直轄市政府辦理；土地非位於該共有之直轄市轄內者，該直轄市
應有部分，委由辦理機關辦理。有關費用，除涉訟所需訴訟費，由各機
關依應有部分比例分攤外，所需管理費，互不支給。
十、抵稅土地與非抵稅之國有非公用土地經辦理合併、重測合併或重劃後，其各筆
錄土地面積應依下列方式辦理產籍異動登錄作業：
（一）合併、重測合併：應按不同財產來源之各筆錄土地價值占全部土地價值
之比例計算其面積，分算各筆錄土地面積，其計算公式如附件二。
（二）重劃：應就重劃前財產來源不同之各筆土地，洽主辦重劃單位計算重劃
後分配面積。
十一、抵稅土地完成國有登記後，屬依法應抵充或無償撥交他機關之公共設施用地
，辦理機關應通知稽徵機關註銷待納庫款結案。
前項得無償撥交他機關之公共設施土地位於區段徵收範圍內者，倘經辦理機關
查明有溢抵稅款情形，應計算溢抵部分土地持分，洽登記機關辦理移轉登記為
納稅義務人所有。
十二、辦理機關接管抵稅實物後，於實物因抵繳或移轉國有涉訟，或有其他事由，
致影響原抵繳移轉之效力時，應即時通知稽徵機關。
前項涉訟案件，辦理機關應將各審級判決結果告知稽徵機關。
稽徵機關核准以實物抵繳遺產稅、贈與稅案件經辦理機關接管抵稅實物後，如
有納稅義務人申請復查、提起訴願或行政訴訟情事者，稽徵機關應即通知辦理
機關；辦理機關接獲通知後暫緩處分。
十三、抵稅實物之收益或處分價款，扣除各項稅捐、規費、管理費用及實際支付之
作業費用後，由辦理機關將賸餘價款於每年三月及九月撥交稽徵機關。清冊格
式如附件三。
抵稅不動產，因地政機關辦理分割、合併、重測、重劃或其他情事，致標示及
面積異動，或因故無法處分者，於辦理前項撥交作業時，應一併敘明，並檢附
相關證明文件。
- Mar 25 Sat 2023 12:05
- 幫兒子出自備款買新房 善用這方式 省下5萬6稅金還免申報 #中古屋#透天厝#持分不動產#公設地#0912-913923高仕陳總
幫兒子出自備款買新房 善用這方式 省下5萬6稅金還免申報
2023/03/24 11:55文/記者朱語蕎
專家建議，善用夫妻之間的免課贈與稅，依照目前贈與稅免稅額是244萬元，購屋自備款在488萬元內，都不會被課徵贈與。
現今房價高昂，爸媽為小孩購屋置產相當常見，但要注意每人每年244萬的贈與稅免稅額度，若不小心，恐得付出高額稅金。
正業地政士聯合事務所所長鄭文燦就提到，日前有名客戶買下一間1500萬的房子，付款方式為簽約款150萬元，完稅款150萬元，銀行貸款1200萬元。
- Feb 10 Fri 2023 15:08
- 一年贈與244萬房產免稅 沒算好房地合一稅反虧大 #資產配置#不動產傳承#共有不動產#公設保留地#0912-913923高仕陳總
一年贈與244萬房產免稅 沒算好房地合一稅反虧大
2023/02/10 11:09文/記者朱語蕎
每人每年有244萬元的贈與稅免稅額，但若沒精算好，恐虧更多。
每人每年都有贈與稅244萬元的免稅額，因此農曆新年剛過，不少人就急著辦理二親等房屋贈與，如果以1200萬元公告現值的房地產計算，經過5年的贈與（244萬元×5年=1220萬元），就可以過戶完成，達到贈與稅免稅的目的。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在說，有些人省了贈與稅，卻忘記有其他稅費，之前就遇到一個個案，哥哥因為去年有透過持分贈與的方式，逐年將房屋過戶給妹妹，哥哥常年在大陸經商，利用春節回台灣過年，年假結束，回大陸前又來委託我們辦理持分贈與。
- Oct 15 Sat 2022 11:30
- 水源特定區土地減免土地增值稅贈與稅及遺產稅標準 #共有土地#共有房屋#公設地#0912-913923高仕陳總
水源特定區土地減免土地增值稅贈與稅及遺產稅標準
中華民國95年3月14日經濟部經水字第09404610550號、財政部台財稅字第0950450441號、內政部台內營字第0950819905號、行政院原住民委員會原民地字第0950005366號令發布修正
中華民國101年1月2日經濟部經水字第10004607080號令、財政部台財稅字第10004133790號令、內政部台內營字第1000810419號令、行政院原住民族委員會原民地字第 1001068298 號令會銜修正發布全文 4 條；並自發布日施行
第 1 條
本標準依自來水法（以下簡稱本法）第十二條之一第二項規定訂定之。
第 2 條
- Mar 14 Sun 2021 19:36
- 筆記起來！重購自用住宅扣抵稅額適用5條件#首購#換屋#透天厝#店面#公設地#持分不動產#0912-913923高仕陳總
筆記起來！重購自用住宅扣抵稅額適用5條件
報導：MyGoNews方暮晨 ｜ 日期：2021-03-13
筆記起來！重購自用住宅扣抵稅額適用5條件
新聞摘要
筆記起來！重購自用住宅扣抵稅額適用5條件
- Dec 23 Wed 2020 16:46
- 保單免繳遺產稅 有撇步#不動產節稅規劃#持分不動產#商用不動產#中古屋#0912-913923高仕陳總
保單免繳遺產稅 有撇步
2020-12-22 05:45 經濟日報 / 記者程士華／台北報導
父母規劃藉由買保險留財產給子女，要注意投保的細節不同，可能會影響遺產稅的認定，高雄國稅局表示，以最常見的壽險保單而言，長輩必須同時為要保人及被保險人，保單才能免課遺產稅，如果被保險人是子女或他人，未來仍要繳交一筆遺產稅。
官員表示，保險往往是父母為了避免突發事故過世，導致子女失去經濟來源，而使生活陷入困境的保障之一。
然而在父母死亡、子女須申報遺產稅時，父母購買的人壽保險保單，列入遺產申報課稅與否，就要視那張保單上的要保人、被保險人身分而定。
根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，官員表示，如果保單上約定，在被繼承人死亡時，給付指定受益人的人壽保險金額，可以不計入遺產總額，也就是不必課遺產稅。
- Oct 27 Tue 2020 21:46
- 土地產權複雜又被占用怎麼辦？國產署：可抵稅 #土地共有#房屋持分#房屋產權暇疵#0912-913923高仕陳總
- Feb 08 Sat 2020 16:20
- 筆記起來 贈與？買賣？不動產移轉，停！看！聽！#不動產節稅規劃#持分不動產#繼承不動產#平價中古屋#0912-913923高仕陳總
筆記起來 贈與？買賣？不動產移轉，停！看！聽！
報導：MyGoNews方暮晨 時間：2020-02-08
筆記起來 贈與？買賣？不動產移轉，停！看！聽！
新聞摘要
筆記起來 贈與？買賣？不動產移轉，停！看！聽！
- Mar 27 Wed 2019 13:37
- 遺產中的道路用地可以抵繳遺產税嗎？#房地產買賣#持分房地產#公設地#危老重建#0912-913923高仕陳總
遺產中的道路用地可以抵繳遺產税嗎？
《前言》
為了減輕納稅義務人的負擔，及兼顧課稅的公平性，只要遺產稅的應納稅額在三十萬元以上，且納税義務人確有困難，不能一次繳納現金時，是可以申請以課徵標的物或其他易於變價或保管之實物抵繳遺產稅。至於抵繳價值的計算，是以該項財產核課遺產税的價值為準，因此納稅義務人顯少以市價高於課税價值之財產來申請抵繳，而多半是以市價低於課稅價值，或是根本沒有使用收益效用的財產來抵繳，實務上申請抵繳的財產則以道路用地較為常見。
《都市計劃地區道路用地與非都市計劃地區道路用地之區別》
依據都市計劃法第五十條之一的規定，公共設施保留地因繼承或因配偶、直系血親間之贈與而移轉者，免徵遺產税或贈與税；復依遺產及贈與税法﹝以下簡稱遺贈稅法﹞施行細則第四十四條的規定，被繼承人遺產中依都市計劃法第五十條之一免徵遺產税之公共設施保留地，納稅義務人得以該項財產申請抵繳遺產税。是以，前述法令已明確指出，只要是都市計劃地區，經編定為公共設施用地? 犒D路用地土地，是免徴遺產稅並可申請抵繳的。而一般納稅人較易混淆的是，如果係為非都市計劃地區的道路用地，雖亦為不課徵遺產稅，但是否可以申請抵繳呢？簡單來說，該都市計劃地區外的道路用地，因其並不適用都市計劃法第五十條之一與遺贈稅法施行細則四十四條之規定，而是符合遺贈稅法第十六條第十二款的規定，因係經政府闢為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地，經主管機關證明者，是屬不計入遺產總額的財產不課徵遺產稅，但是因其屬不計入遺產總額的財產，並不是課徵標的物，所以必須符合易於變價或保管的條件才可以申請抵繳。至於是否易於變價或保管係由稽徵機關為主觀上的認定，現行實務上大多被國稅局以因不易於變價保管，而不准抵繳。
《既成道路亦不准抵繳》
既成道路係無償供公眾通行之道路土地，不論其為都市計劃區域內或是區域外的土地，只要經認定屬不計入遺產總額的財產，則因其不易於變價或保管之理由，稽徵機關多不准抵繳。
《結論》
申請實物抵繳遺產稅對於納稅人來說可減輕不少負擔，現行亦有當事人為免屆時繼承發! 生需繳納高額的遺產稅，而在生前先行購入道路用地以便將來用以抵繳。不過，因抵繳遺產稅有一定條件的限制，在做相關稅務規劃時，應先審慎評估本身的財產狀況是否符合抵繳的規定，以免發生購入道路用地後卻又不能抵繳的情形。
來源:文 / 王彥琳
- May 20 Sun 2018 08:45
- 買地節稅 搞錯買到「誤會一場」 #土地買賣#持分不動產#公設地#0912-913923高仕陳總
買地節稅 搞錯買到「誤會一場」
2018年05月19日
為了減稅或辦理容積移轉，有時會刻意購買「公共設施保留地」，但搞錯只會白花錢。資料照片
為了減稅或辦理容積移轉，有時會刻意購買「公共設施保留地」。
- Jul 25 Tue 2017 10:53
- 【新聞】重稅可破解 不動產贈與又增溫
【新聞】重稅可破解 不動產贈與又增溫
資料來源：https://house.udn.com/house/story/5916/2572625
房地合一上路後，由於以不動產贈與方式移轉財產，日後子女出售會被課重稅，去年全國建物贈與棟數大減逾二成，今年又有回升趨勢。業者說，除了遺贈稅率調升因素外，市場盛傳自用重購退稅可破解重稅也是主因。
高源不動產估價師事務所所長陳碧源表示，受贈房子出售，另買自用住宅辦理重購退稅，可拿回已繳的房地合一所得稅，不過辦理重購退稅的房子，五年內必須自住，不能買賣，不能營業，也不能出租，以此避稅仍須付出相當代價。
買房子贈與子女，贈與金額用公告現值申報，可省下大筆贈與稅，過去風行一時，但去年房地合一稅上路後，子女出售受贈房子，需以出售價格，減去當時申報的公告現值來計算獲利報稅，比起用現金贈與，稅額多要高出一倍以上。
去年全國不動產贈與較前年大減約二成五、1.4萬棟。今年出現變化，前五月總計1.97萬棟，相較去年同期增加近一成。
中央及地方建築法規 (7)
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