豪宅稅門檻下修、工廠竟也中獎！專家教一招解套
※本文觀點:
各縣市訂定一個房地總成交金額門檻以上，就把它歸類於豪宅類，直接用出售時之房屋評定現值占公告土地現值及房屋評定現值總額之比例計算歸屬房屋之收入，再以該收入之百分之二十計算其出售房屋之所得額，台北市6千萬、新北市4千萬、其他4都+新竹縣市3千萬，算總價、房屋單價符合也納入；財政部這種規定幾乎把平房、透天厝、工廠、只要有建物的房地通通算是高價宅(廣義豪宅)，短期買賣課重稅說是為了實現居住正義、抑制炒房，而這些在105年1月1日以前取得的，算是長期持有，也把售屋所得百分比提高視為房屋所得額來增加綜合所得稅收。
政府真的為了增加稅收，不斷的變通再變通，從法條到函釋到規定一直在從寬解釋課稅之公平、正義、合理性！彷彿有賺錢的、就想辦法讓你多繳點稅，房價上漲了、適用舊制的，你們賺的比較多、就多繳一點。而新買家所買的價格難道不是一點一滴墊高的成本所累積起來的房價結果嗎?
政府的做法只會讓不動產交易量減少、房價短期下修、長期跌不了、長期房地產稅收總額將減少、地價稅、房屋稅，是常態稅，這二個是少不了！
等到了「不動產」變成了「不動慘」的時候又再來救房市刺激方案一系列出來了！
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買大樓配車位 他3個月轉手賣掉車位 竟得繳近百萬稅金(本文出處請點擊)
2025/01/17 10:14文/記者朱語蕎
若一開始就決定短期會賣掉車位的人，專家建議，在不動產買賣契約書上的買賣總價要就房屋及車位價格分開標價。
寸土寸金的今天，買房不容易，如果出售時還需要繳納高額的房地合一稅，那就更令人扼腕，如何有效節稅，成為賣房時重點。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，有名買方近期內買了一間大樓加上平面車位，由於房屋地點離捷運站不遠，所以車位需求不強。偏偏該房屋的產權登記方式，車位是屬於共同使用部份，所以車位必須和房屋併同移轉，無法獨立於房屋產權之外，買方免為其難的將車位一起買下，心想，或許可將車位租給社區住戶，每個月有3500元收入，也不無小補。
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繼承母親房屋後再售出 注意這日期 以適用舊制財產交易所得或房地合一所得稅制 (本文出處請點擊)
2024/12/03 16:20文/記者林耀文
個人交易105年1月1日以後繼承（受遺贈）取得之房屋、土地，應以被繼承人（遺贈人）取得日，以判斷適用舊制財產交易所得或房地合一所得稅制。
小李於106年5月繼承取得母親於104年10月買入之高雄美術館園區房屋、土地，並於113年5月將該房屋、土地出售，小李不清楚到底應適用舊制財產交易所得或申報房地合一所得稅，只好向稅務人員請教以申報繳稅。
財政部高雄國稅局表示，依財政部104年8月19日台財稅字第10404620870號令及108年9月11日台財稅字第10804008540號令規定，個人交易105年1月1日以後繼承（受遺贈）取得之房屋、土地，應以被繼承人（遺贈人）取得日，以判斷適用舊制財產交易所得或房地合一所得稅制。
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怎麼賣都賺！全台前10月房地合一稅收大增8成 專家：第八波管制可能性升高 (本文出處請點擊)
2024/11/18 13:56文/記者朱語蕎
新北市前10個月房地合一稅收，已突破百億元大關。
疫情以來的房市多頭，雖於下半年收斂，但仍有不少屋主轉手獲利，根據財政部資料顯示，今年1～10月全台個人房地合一稅收達565.99億元，與去年同期相比漲幅84.8%。
觀察各縣市表現，六都以新北市數據最亮眼，其他縣市則以嘉義縣、澎湖縣表現最驚人，大家房屋企劃研究室公關主任賴志昶分析，全台受制於央行第七波管制而買氣收斂，但仍少見屋主降價，現階段若能找到下家轉手者，多能以獲利出場，致使全台房地合一稅收仍呈漲幅。
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買方房貸卡關 賣家錢未收齊「沒作這事」最重罰3倍 (本文出處請點擊)
2024/11/01 21:04文/記者朱語蕎
房地合一稅規定，交易所得或損失，不論有無應納稅額，只要在地政機關完成移轉登記，就要在登記次日起30日內申報，不因買方未付清款項而免除依法申報之義務。
近期房貸申請時間拉長，不少人貸款卡關，導致交屋困難，就有民眾最近出售房屋，尚有總價7成之價款未收取，買方約定過戶登記後以貸款給付，沒想到銀行只核貸6成，且買方無法立即支付未核貸的差額房款，王小姐疑惑，若還沒收到全部款項，就要申報房地合一稅嗎？
對此高雄國稅局表示，個人交易2016年1月1日以後取得之房屋、土地，即屬於個人房屋土地交易所得稅，也就是俗稱房地合一稅的課稅範圍。
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房價大漲！ 「這群人」獲利居然免繳房地合一稅 (本文出處請點擊)
2024/10/22 15:36文/記者張瀞勻
房地合一稅收暴增，也反映房價從2016年後出現一大波漲勢。(鮑行健攝)
根據財政部最新房地合一稅收統計，今年第二季房地合一稅共有近3.7萬件，其中比例最高的仍是20%稅率，共1.25萬件，占比約34%，每三件房地合一稅案件就有一件適用20%稅率，平均繳稅金額為81萬元，回推估算每件獲利約407萬元，另外有約20%適用45%稅率，推估平均每件獲利150萬元，35%稅率也有8千件，占比為21.9%，每件房地合一稅金平均85萬元，推估每件獲利約243萬元，不過最可觀的還是適用10%的優惠稅率，雖然不到千件，但平均繳納稅金為32.8萬元，若加上400萬元的免稅額，獲利恐達728萬元。
信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示，房地合一稅收暴增，也反映房價從2016年後出現一大波漲勢，若從房地合一稅最普遍的狀況來看，20%的稅率應該是普遍最能被接受的稅率，也就是持有滿5年後釋出的機會最高，由於房價大漲過後，屋主可能面臨高額的房地合一稅負，因此可能會利用重購退稅或自住滿6年的400萬免稅額度節稅，但因為節稅效益頗大，難免會成為國稅局關注的對象，應該要充分了解相關的稅賦優惠規定。
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個人取自其配偶贈與之房屋、土地，得將配偶持有期間合併計算的認定要件
依所得稅法第四條之五第一項第一款規定計算持有期間，得併計之期間，應以個人或其配偶、未成年子女已於該房屋辦竣戶籍登記並居住，且無出租、供營業或執行業務使用為限。
所得稅法第四條之五第一項第一款
一、個人與其配偶及未成年子女符合下列各目規定之自住房屋、土地：
（一）個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿六年。
（二）交易前六年內，無出租、供營業或執行業務使用。
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個人因繼承、受遺贈取得房屋、土地，得將被繼承人、遺贈人持有期間合併計算的認定要件
依所得稅法第四條之五第一項第一款規定計算持有期間，得併計之期間，應以被繼承人、遺贈人或其配偶、未成年子女已於該房屋辦竣戶籍登記並居住，且無出租、供營業或執行業務使用為限。
所得稅法第4條之5第一項第1款
一、個人與其配偶及未成年子女符合下列各目規定之自住房屋、土地：
（一）個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿六年。
（二）交易前六年內，無出租、供營業或執行業務使用。
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自住滿6年就有400萬免稅額？他誤作這步 慘補160萬稅金 (本文出處請點擊)
2024/10/14 11:30文/記者朱語蕎
國稅局提醒，想適用自用住宅免稅額及優惠稅率時，要特別注意設籍相關規定。
房地合一稅新制施行後，個人交易2016年1月1日以後取得之的房屋及土地，若想適用自用住宅免稅額及優惠稅率時，要注意設籍相關規定。
財政部臺北國稅局表示，有民眾甲君於2017年購入A房地，並於該房屋辦竣戶籍登記，之後在2021年間遷出戶籍，由其父母及已成年子女將戶籍遷入A房地。
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親兄弟共同繼承房產後 注意贈與時機與房地合一新舊制差別 以免漏報稅遭罰 (本文出處請點擊)
2024/09/09 20:46文/記者林耀文
個人出售與他人共有之房屋或土地，各共有人可能因取得原因、時點不同，各自適用房地交易新、舊稅制，造成申報義務與稅負差異大不同。
阿明與弟弟阿寶手足情深，十多年前共同繼承母親留下的高雄市區一筆房地遺產後，近期阿明打算前往國外經商發展，弟弟阿寶則於去年已將該筆房地的繼承一半持分，贈與兒子小新，阿明即說服小新將該筆房地去年售出後，小新得知大伯交易該筆土地屬於舊制免稅，誤認個人也可適用，因此即未申報房地合一稅，沒想到日前接獲國稅局補稅通知單與罰單，才知這下事情大條，必須繳納高達45%的房地合一稅!
對此，財政部南區國稅局表示，個人出售與他人共有之房屋或土地，各共有人可能因取得原因、時點不同，各自適用房地交易新、舊稅制，造成申報義務與稅負差異大不同，提醒民眾多加留意。
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打房前夕 國庫大賺437.6億 台中穩居房地合一稅收王 (本文出處請點擊)
2024/09/27 21:17文/記者朱語蕎
全台1~8月個人房地合一稅達437.6億元，台中市共81.9億元穩居六都稅收王。
年初至今房市多頭，也讓政府稅收大補血，觀察財政部數據，全台1~8月個人房地合一稅共達437.6億元，其中以台中市達81.9億元位居六都稅收王，漲幅則以桃園市成長逾1.2倍最多。
根據財政部資料，今年1~8月全台個人房地合一稅共約437.6億元，較去年同期增長92.1%；其中，台北市同時段個人房地合一稅稅收約48.6億元，年增率為99.1%；新北市1~8月個人房地合一稅收為77.1億元，年增率106.1%；桃園市1~8月個人房地合一稅達56億元，較去年同期成長123.8%，漲幅居六都之首。
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全國個人房地合一稅連2個月突破70億 台中市貢獻最多 (本文出處請點擊)
2024/09/12 15:09
今年 7、8月個人房地合一稅收金額都衝破70億元。（記者徐義平攝）
〔記者徐義平／台北報導〕房市買賣熱絡且絕大多數屋主賣屋出現獲利，8月全國個人房地合一稅稅收金額達71.5億元，年增幅81.8%，更是2016年該稅制上路以來，首見連續兩個月突破70億元的超高稅負貢獻金額。
根據財政部統計資料庫最新發布，六都個人房地合一稅稅收貢獻王仍是台中市蟬聯，8月貢獻12.5億元、年增幅約65.1%；第二、三名分別為新北市的11.6億、高雄市的11.3億元，年增幅均超過1倍，又以高雄市年增幅最驚人、近1.36倍，而且六都中有三都的單月稅負貢獻均逾10億元。
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個人以適用房地合一稅制之土地與營利事業合建分屋，於房地互易時，如有收取差額價款，應申報房地合一稅
個人以適用房地合一稅制之土地與營利事業合建分屋，於房地互易時，如有收取差額價款，應申報房地合一稅
財政部臺北國稅局表示，個人出售房地合一稅制適用範圍之土地，應以交易時之成交價額減除原始取得成本、因取得、改良及移轉而支付之費用及土地漲價總數額後之餘額為課稅所得，申報繳納房地合一稅。
該局說明，個人以適用房地合一稅制之自有土地與營利事業合建分屋，如換入房屋之價值等於或大於換出土地之價值，於房地交換時，免申報繳納房地合一稅；如換入房屋之價值小於換出土地之價值，而自營利事業收取差額價金，核屬出售參與合建之部分土地，應依規定計算課稅所得額，並申報繳納房地合一稅。
該局舉例說明，甲君於105年1月間以1,500萬元買賣取得A土地10坪(每坪土地取得成本150萬元)，並與營利事業合建分屋，110年4月間房屋興建完成，甲君以4坪Ａ土地(價值1,200萬元)交換取得30坪房屋(價值900萬元)，並領取差額價款300萬元(1,200萬元－900萬元)，惟未依規定申報繳納個人房地合一稅，經該局查獲，核定出售土地課稅所得138萬元【出售價款300萬元－取得成本150萬元〔換出土地4坪之取得成本600萬元×領取價款比率0.25(300萬元/1,200萬元)〕－推計移轉費用9萬元(300萬元×3%)－土地漲價總數額3萬元】，按持有期間(超過5年，未逾10年)適用之稅率20%計算補徵稅額27.6萬元並裁處罰鍰。
該局呼籲，個人以適用房地合一稅制之自有土地與營利事業合建分屋，如因換入房屋之價值小於換出土地之價值，而於房地交換時，自營利事業收取差額價金，應依規定申報繳納房地合一稅，以免遭補稅及裁罰。若有疑義或不諳稅法規定，請洽詢各地區國稅局。
（聯絡人：綜所遺贈稅組杜審核員；電話2311-3711分機1577）
發布單位：財政部臺北國稅局 發布日期：2023-09-14 更新日期：2023-09-14
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裝潢未取得憑證 房地合一稅多出虛列成本上百萬 求助這人幫了大忙 (本文出處請點擊)
2024/08/01 19:30文/記者林耀文
首次購屋不懂稅法規定，未保存施作廠商開的交易憑證，申報房地合一稅時，恐將被國稅局認定虛列成本上百萬元須補稅加罰。
淑芬四年前在高市以千萬元向某建商購入新屋後，協商減做裝潢可減少180萬元價款，但購入後因每月房貸本息還款壓力過大而忍痛出售，沒想到申報房地合一稅，卻被國稅局認定虛列成本上百萬元須補稅加罰，淑芬無法負擔因此向納保官求助，經納保官協助向施作廠商聯繫補發事宜，拿到100多萬元整修花費的發票及憑證，經國稅局重新核定後，漏報的課稅所得因符合稅務違章案件減免處罰標準規定，亦免再處罰。
嗣經國稅局通知，A房地實際取得成本為850萬（1,030萬-180萬），卻申報為1,030萬元，屬虛列成本180萬元（1,030萬元-850萬元）須補稅加罰。
而淑芬向納保官表示，A房地原始建商售價確為1,030萬元，事後因減作裝潢事宜，建商才折價180萬元，因委託他人代為申報房地合一稅，才誤以建商折價前購入價格1,030萬元列報取得成本。
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房地繼承共同出售或轉贈後再出售 取得時機與適用交易稅制大不同 (本文出處請點擊)
2024/07/29 10:57文/記者林耀文
民眾出售房地，依取得原因、日期不同，應適用房地交易稅制也不同，取得成本及持有期間等因素，亦會影響稅負的計算。
財政部高雄國稅局舉例，黃先生出售房地是母親民國77年即已購買，但在民國103年1月15日母親身故後，由黃先生及哥哥2人繼承各二分之一，兄弟2人考量產權單一，出售價格較高，因此哥哥107年11月1日將房地持分贈與給黃先生，113年6月1日以新臺幣（下同）550萬元出售該房地，並辧理所有權移轉登記。
該局說明，黃先生出售房地，其中二分之一持分房地，係於103年1月15日繼承取得，屬舊制財產交易所得課稅範圍，土地交易所得免稅，房屋交易所得應併計113年度綜合所得稅申報課稅，另外哥哥贈與的二分之一持分房地，因取得日期為107年11月1日，屬房地合一稅制課稅範圍，持有期間為5年7個月，適用稅率20%。
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換屋用重購退稅 國稅局「查水錶」發現這註記 慘補稅146萬 (本文出處請點擊)
2024/07/19 18:02文/記者朱語蕎
換屋想用重購退稅節稅，要符合規定才能扣抵。（資料照）
換屋族可利用房地合一新制的重購退稅，減輕換房負擔，但要注意相關條件，國稅局日前就發現有納稅義務人，出售A屋換B屋，但A屋的用水資料卻註記「空戶」，查無居住事實，而被要求補稅遭補徵稅額146.3萬元。
國稅局表示，根據所得稅法規定，個人出售適用房地合一新制之自住房地，並另行重購自住房地，可享重購退稅優惠。
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今年哪裡賣屋賺最多？這縣市爆黑馬、稅收增1.6倍 (本文出處請點擊)
2024-07-19 10:19 經濟日報／記者游智文／即時報導
房市示意圖／記者游智文攝影
年初以來的房市多頭讓售屋人賺翻，政府稅收也暴增。住商機構盤點財政部數據，上半年全台個人房地合一稅293.1億元，年增87%，全台與六都均創同期新高，嘉義縣成稅收黑馬，上半年達2.06億元，年增率165%，全台第一。
住商不動產企研室執行總監徐佳馨指出，近期股市熱錢持續炒熱房市，尤以都會區與科技產業進駐縣市，買氣表現更為突出。
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5月全國個人房地合一稅收達62億元 創歷年同期最高 (本文出處請點擊)
2024/06/18 14:39
根據財政部資料庫最新發布的5月個人房地合一稅稅收、年增幅高達86%。（記者徐義平攝）
〔記者徐義平／台北報導〕5月全台個人房地合一稅稅收高達62億元、創該稅制上路以來歷年5月同期新高。根據財政部資料庫最新發布的5月個人房地合一稅稅收、年增幅高達86%，其中以台中市貢獻最多、高達10.9億元，再度重回該稅收貢獻王寶座。
根據財政部資料庫最新統計，六都5月個人房地合一稅稅收貢獻第二名為新北市、約10.5億元，第三名則是高雄市、有9億元，第四、五名分別為台北市的8.8億元、以及桃園市的7.2億元，台南市則貢獻4.2億元，六都合計貢獻50.6億元、占整體稅收比重約81.61%。
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中央及地方建築法規 (7)
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