房地產陳總部落客

買賣股票居然要繳房地合一稅？！國稅局:符合二要件視同房地交易應報稅

※本文觀點:

(以下文章節錄自財政部北區國稅局)

個人交易符合一定條件股份或出資額（不限於105年1月 1日以後取得），應申報房地合一稅

財政部北區國稅局表示，個人自110年7月1日起出售國內外營利事業之股份或出資額（不含上市、上櫃及興櫃公司股票），同時符合下列2要件，不論交易部分或全部持股，屬個人房地合一所得稅的課稅範圍。
(一)交易日起算前一年內任一日直接或間接持有國內外營利事業之股份或出資額，超過其已發行股份總數或資本總額的50％。

房市交易冷清　為何只有新北稅收飆升？

※本文觀點:

房地合一稅稅收今年7月跟去年7月相比，一定是衰退甚多，因為央行第7波限貸令是去年9月20日開始實施。交易量衰退直接影響到就是房地合一稅收，房價漲高了，免不了出售就會繳稅，只是依持有時間核課差別稅率!

新北市土地重劃多，重劃區土地地主分回房屋也多，囤房稅2.0一實施，多戶新屋的房屋稅也是嚇死人，田僑仔分回的房屋也是要賣掉一些才不會每年要繳過多的房屋稅，估計這也是今年7月新北市房地合一稅增加的原因。

房地合一稅隨著政策實施後，短期買賣行為降溫、量縮、持有成本加重，獲利空間有限…等情況之下，爾後的房地合一稅，稅收會月月減、逐年減!

政府若想房地合一稅不減，除了解禁限貸令以外，稅制改革也要調整，買房保值增值才有意義!

房地合一稅稅率20％貢獻424億稅收 佔比逾51％ 

※本文觀點:

房地合一稅稅收比重，20%稅率第一名、35%稅率第二名、45%稅率第三名；選擇持有5~10年售屋的稅收貢獻度最多，因為房價漲幅大，獲利空間大，賣厝賺錢被課20%，還是有可觀的利潤。

為了抑制全民炒房，拉高房價…短期買賣課重稅！

於是持有時間拉長了；由於房價一直在上漲中，放了久一點…不僅節稅，房價漲幅更超過房貸支出！

房地合一稅已經是納入稅費負擔、售屋時的成本考量，不可謂不重!

交易冷、稅照收！房地合一稅年減仍破43億 新北最慘 

※本文觀點:

交易時最有感的稅負「房地合一稅」，也是支撐房價上漲的元凶之一!

有賺的皆得課稅，售屋者賺虛利、稅收是賺實的。房市成交量縮，卻是有價差利潤空間的，所以房地合一稅的收入還是很嚇人的；隨著房市量縮，不動產貸款總量管制已經有效降水位，售屋已經從賣方市場轉向為買方市場，雖然買賣雙方現階段價格呈現拉鋸戰，但有資金壓力的或是換屋族大多會選擇讓利成交。

同樣一間中古屋，去年第七波打房前1400萬大家搶著要，屋主惜售！今年看屋者少，屋主有資金壓力，一個出價1300萬，讓利賣了!

自住客或是有剛性需求者更應該趁此時房市冷清之際，積極看屋、看中大膽出價，今年買的價格絕對會比去年買的低！

營利事業出售股權或出資額如符合要件，應注意報繳房地合一稅

什麼是符合一定條件之股權交易？

什麼是符合一定條件之股權交易？

小孩設籍年紀沒算好 免稅400萬秒歸零 賣房要再等6年 

※本文觀點:

這種稅法規定就是讓人民感覺到有剝奪感！房地合一稅自住要件本就以實際居住為必要條件，小孩設籍時未滿18歲，滿6年了小孩已超過18歲，這樣子硬把他歸類為設籍要件不符，400萬的免稅額飛了！實在是惡法應該要修法才對，難道立法委員不知道這種剝奪人民權益的法律要修嗎？

立法房地合一稅的目的是為了炒房課重稅，自住給你連續設籍滿6年無出租、無營業、於交易前6年內未曾適用本款規定；既然已經限制了交易前6年不曾用過400萬免稅額規定，為何還要規定交易時未成年子女須未滿18歲呢？

公益出租人囤房稅負、綜合所得稅都可以減免，未成年設籍至成人滿6年了，為何不能放寬剝奪人民的自住免稅額度呢？

覺得這種稅法規定太不合理，會提出修改的政黨才是體恤人民的政黨!

第1季個人房地合一稅僅101.2億 近7季來首度年衰退 

※本文觀點:

房地合一稅就是個人賺的多，政府課稅金額多，賺的少、稅收就少！

稅收愈多，成交量增、房價漲幅就愈高，房價就愈高；稅收衰退，成交量縮、買氣收手，漲不上去，房價下修不明顯!

若是房地合一稅稅收金額在2022年時，那才叫量縮價跌!

豪宅稅門檻下修、工廠竟也中獎！專家教一招解套 

※本文觀點:

各縣市訂定一個房地總成交金額門檻以上，就把它歸類於豪宅類，直接用出售時之房屋評定現值占公告土地現值及房屋評定現值總額之比例計算歸屬房屋之收入，再以該收入之百分之二十計算其出售房屋之所得額，台北市6千萬、新北市4千萬、其他4都+新竹縣市3千萬，算總價、房屋單價符合也納入；財政部這種規定幾乎把平房、透天厝、工廠、只要有建物的房地通通算是高價宅(廣義豪宅)，短期買賣課重稅說是為了實現居住正義、抑制炒房，而這些在105年1月1日以前取得的，算是長期持有，也把售屋所得百分比提高視為房屋所得額來增加綜合所得稅收。

政府真的為了增加稅收，不斷的變通再變通，從法條到函釋到規定一直在從寬解釋課稅之公平、正義、合理性！彷彿有賺錢的、就想辦法讓你多繳點稅，房價上漲了、適用舊制的，你們賺的比較多、就多繳一點。而新買家所買的價格難道不是一點一滴墊高的成本所累積起來的房價結果嗎?

政府的做法只會讓不動產交易量減少、房價短期下修、長期跌不了、長期房地產稅收總額將減少、地價稅、房屋稅，是常態稅，這二個是少不了！

等到了「不動產」變成了「不動慘」的時候又再來救房市刺激方案一系列出來了！

就差七天！他賣房疏忽這細節 400萬免稅額飛了

※本文觀點:

自105年1月1日房地合一新制實施後，出售自用住宅之所得減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，可享有400萬元免稅額優惠，如餘額超過400萬元者，超過部分亦可享有稅率10%之優惠。

依所得稅法第4條之5規定，適用房地合一課稅新制之「自用住宅」必須同時符合以下3項要件，才能享有自用住宅租稅減免優惠：
一、個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年。
二、交易前6年內，無出租、供營業或執行業務使用。

豪宅稅新制 基隆屋「每坪35萬」賣房將課稅

※本文讀後感:

如非屬房地合一稅新制課稅範圍，辦竣產權登記，且無法提出原始取得成本的屋主，才會被以新標準課稅。換句話說，相關交易的高價住宅，若能提出原始取得成本資料，則稅額計算可依實際獲利課稅，而非直接適用高價住宅獲利率標準。

假設基隆售屋房地總成交價(含車位)新臺幣二千二百萬元以上，或每坪單價新臺幣三十五萬元以上，無法證明原始取得成本時適用此標準，計算方式為:

房地總成交金額×（按出售時之房屋評定現值/公告土地現值＋房屋評定現值總額）之比例(房地合一比)計算歸屬房屋之收入，再以該收入之百分之二十計算其出售房屋之所得額。

舉例說明:

買大樓配車位 他3個月轉手賣掉車位 竟得繳近百萬稅金(本文出處請點擊)

2025/01/17 10:14文/記者朱語蕎

若一開始就決定短期會賣掉車位的人，專家建議，在不動產買賣契約書上的買賣總價要就房屋及車位價格分開標價。

寸土寸金的今天，買房不容易，如果出售時還需要繳納高額的房地合一稅，那就更令人扼腕，如何有效節稅，成為賣房時重點。

正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，有名買方近期內買了一間大樓加上平面車位，由於房屋地點離捷運站不遠，所以車位需求不強。偏偏該房屋的產權登記方式，車位是屬於共同使用部份，所以車位必須和房屋併同移轉，無法獨立於房屋產權之外，買方免為其難的將車位一起買下，心想，或許可將車位租給社區住戶，每個月有3500元收入，也不無小補。

繼承母親房屋後再售出 注意這日期 以適用舊制財產交易所得或房地合一所得稅制 (本文出處請點擊)

2024/12/03 16:20文/記者林耀文

個人交易105年1月1日以後繼承（受遺贈）取得之房屋、土地，應以被繼承人（遺贈人）取得日，以判斷適用舊制財產交易所得或房地合一所得稅制。

小李於106年5月繼承取得母親於104年10月買入之高雄美術館園區房屋、土地，並於113年5月將該房屋、土地出售，小李不清楚到底應適用舊制財產交易所得或申報房地合一所得稅，只好向稅務人員請教以申報繳稅。

財政部高雄國稅局表示，依財政部104年8月19日台財稅字第10404620870號令及108年9月11日台財稅字第10804008540號令規定，個人交易105年1月1日以後繼承（受遺贈）取得之房屋、土地，應以被繼承人（遺贈人）取得日，以判斷適用舊制財產交易所得或房地合一所得稅制。

怎麼賣都賺！全台前10月房地合一稅收大增8成 專家：第八波管制可能性升高 (本文出處請點擊)

2024/11/18 13:56文/記者朱語蕎

新北市前10個月房地合一稅收，已突破百億元大關。

疫情以來的房市多頭，雖於下半年收斂，但仍有不少屋主轉手獲利，根據財政部資料顯示，今年1～10月全台個人房地合一稅收達565.99億元，與去年同期相比漲幅84.8%。

觀察各縣市表現，六都以新北市數據最亮眼，其他縣市則以嘉義縣、澎湖縣表現最驚人，大家房屋企劃研究室公關主任賴志昶分析，全台受制於央行第七波管制而買氣收斂，但仍少見屋主降價，現階段若能找到下家轉手者，多能以獲利出場，致使全台房地合一稅收仍呈漲幅。

買方房貸卡關 賣家錢未收齊「沒作這事」最重罰3倍 (本文出處請點擊)

2024/11/01 21:04文/記者朱語蕎

房地合一稅規定，交易所得或損失，不論有無應納稅額，只要在地政機關完成移轉登記，就要在登記次日起30日內申報，不因買方未付清款項而免除依法申報之義務。

近期房貸申請時間拉長，不少人貸款卡關，導致交屋困難，就有民眾最近出售房屋，尚有總價7成之價款未收取，買方約定過戶登記後以貸款給付，沒想到銀行只核貸6成，且買方無法立即支付未核貸的差額房款，王小姐疑惑，若還沒收到全部款項，就要申報房地合一稅嗎？

對此高雄國稅局表示，個人交易2016年1月1日以後取得之房屋、土地，即屬於個人房屋土地交易所得稅，也就是俗稱房地合一稅的課稅範圍。

房價大漲！ 「這群人」獲利居然免繳房地合一稅 (本文出處請點擊)

2024/10/22 15:36文/記者張瀞勻

房地合一稅收暴增，也反映房價從2016年後出現一大波漲勢。(鮑行健攝)

根據財政部最新房地合一稅收統計，今年第二季房地合一稅共有近3.7萬件，其中比例最高的仍是20%稅率，共1.25萬件，占比約34%，每三件房地合一稅案件就有一件適用20%稅率，平均繳稅金額為81萬元，回推估算每件獲利約407萬元，另外有約20%適用45%稅率，推估平均每件獲利150萬元，35%稅率也有8千件，占比為21.9%，每件房地合一稅金平均85萬元，推估每件獲利約243萬元，不過最可觀的還是適用10%的優惠稅率，雖然不到千件，但平均繳納稅金為32.8萬元，若加上400萬元的免稅額，獲利恐達728萬元。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示，房地合一稅收暴增，也反映房價從2016年後出現一大波漲勢，若從房地合一稅最普遍的狀況來看，20%的稅率應該是普遍最能被接受的稅率，也就是持有滿5年後釋出的機會最高，由於房價大漲過後，屋主可能面臨高額的房地合一稅負，因此可能會利用重購退稅或自住滿6年的400萬免稅額度節稅，但因為節稅效益頗大，難免會成為國稅局關注的對象，應該要充分了解相關的稅賦優惠規定。

個人取自其配偶贈與之房屋、土地，得將配偶持有期間合併計算的認定要件

依所得稅法第四條之五第一項第一款規定計算持有期間，得併計之期間，應以個人或其配偶、未成年子女已於該房屋辦竣戶籍登記並居住，且無出租、供營業或執行業務使用為限。

所得稅法第四條之五第一項第一款

個人因繼承、受遺贈取得房屋、土地，得將被繼承人、遺贈人持有期間合併計算的認定要件

依所得稅法第四條之五第一項第一款規定計算持有期間，得併計之期間，應以被繼承人、遺贈人或其配偶、未成年子女已於該房屋辦竣戶籍登記並居住，且無出租、供營業或執行業務使用為限。

所得稅法第4條之5第一項第1款

自住滿6年就有400萬免稅額？他誤作這步 慘補160萬稅金 (本文出處請點擊)

2024/10/14 11:30文/記者朱語蕎

國稅局提醒，想適用自用住宅免稅額及優惠稅率時，要特別注意設籍相關規定。

房地合一稅新制施行後，個人交易2016年1月1日以後取得之的房屋及土地，若想適用自用住宅免稅額及優惠稅率時，要注意設籍相關規定。

財政部臺北國稅局表示，有民眾甲君於2017年購入A房地，並於該房屋辦竣戶籍登記，之後在2021年間遷出戶籍，由其父母及已成年子女將戶籍遷入A房地。

親兄弟共同繼承房產後 注意贈與時機與房地合一新舊制差別 以免漏報稅遭罰 (本文出處請點擊)

2024/09/09 20:46文/記者林耀文

個人出售與他人共有之房屋或土地，各共有人可能因取得原因、時點不同，各自適用房地交易新、舊稅制，造成申報義務與稅負差異大不同。

阿明與弟弟阿寶手足情深，十多年前共同繼承母親留下的高雄市區一筆房地遺產後，近期阿明打算前往國外經商發展，弟弟阿寶則於去年已將該筆房地的繼承一半持分，贈與兒子小新，阿明即說服小新將該筆房地去年售出後，小新得知大伯交易該筆土地屬於舊制免稅，誤認個人也可適用，因此即未申報房地合一稅，沒想到日前接獲國稅局補稅通知單與罰單，才知這下事情大條，必須繳納高達45%的房地合一稅!

對此，財政部南區國稅局表示，個人出售與他人共有之房屋或土地，各共有人可能因取得原因、時點不同，各自適用房地交易新、舊稅制，造成申報義務與稅負差異大不同，提醒民眾多加留意。