媽媽愛子女卻差點「惹稅上身」？拋棄繼承與遺產分割的致命誤區！

💡 案例背景：以為遺產淨額為0，卻因一筆徵收款驚動國稅局

爸爸過世後留下銀行存款約 1,500 萬元。對照當時的免稅額與扣除額：

• 免稅額： 1,333 萬元

• 直系卑親屬扣除額： 56 萬元 × 2（兩個成年小孩）= 112 萬元

• 喪葬費用扣除額： 138 萬元

當時試算：$1,333萬 + 112萬 + 138萬 = 1,583萬元。由於總遺產（1,500萬）低於扣免額總計（1,583萬），遺產淨額為 0 元，原本免納遺產稅。

然而，日前媽媽卻接到通知，先生祖先的一筆土地近期有一筆約 60 萬元的徵收補償款準備分配下來。媽媽非常緊張，擔心這筆錢加進來後，家裡是不是就要補繳遺產稅？

🛑 致命的錯誤：為求公平盲目「拋棄繼承」

資深不動產專家指出，通常有生存配偶的繼承案件，遺產總額在 2,000 萬元至 2,150 萬元左右，多數都落在免稅範圍。這個案例原本的 1,500 萬元加上 60 萬元徵收款，總計也才 1,560 萬元，怎麼會驚動到遺產稅呢？

經過深入詢問後才發現，原來媽媽為了「公平起見」，想把財產全留給孩子，已經私下前往法院辦理了「拋棄繼承」。

⚠️ 拋棄繼承引發的連鎖效應

由於爸爸的遺產只有存款、沒有不動產，原本不需透過專業地政士，只要自行申報遺產稅、取得免稅證明後就能去銀行提款。

但媽媽為了不跟小孩爭產，自行去法院填妥拋棄繼承權聲請書。這個舉動，直接讓她原本依法享有的 553 萬元「配偶扣除額」憑空消失了！

🔍 觀念大導正：媽媽誤解的兩大稅務迷思

迷思一：不拿財產，就一定要辦理「拋棄繼承」？

【錯】 媽媽誤以為，不和小孩分財產，就必須在法律上拋棄繼承權，小孩才能平均分配遺產。事實上，配偶不參與遺產分配，完全可以選擇「分割遺產」的方式處理。

迷思二：自己的應繼分不拿改分給小孩，會被課「贈與稅」？

【錯】 媽媽以為遺產 1,500 萬元平分，自己應得的 500 萬元如果不拿而讓給 2 個小孩，會被國稅局認定是「媽媽贈與給小孩」而課徵贈與稅。

根據財政部 67 年 8 月 8 日台財稅第 35311 號函明文規定：

「繼承人於繳清遺產稅後，持憑遺產稅繳清證明書辦理遺產繼承之分割登記時，不論繼承人間如何分割遺產，均不課徵贈與稅。」

🛠️ 專家教你正確做：善用「遺產分割協議書」

房產專家表示，最正確且能保障節稅權益的做法，應該是「保留繼承權，利用協議分割」：

• 第一步：保留配偶扣除額

  申報遺產稅時，媽媽不要拋棄繼承。此時扣免額額度會因為加上配偶的 553 萬元，總免稅空間拉高到 2,136 萬元，能徹底將 1,560 萬元的遺產（含徵收款）鎖在免稅安全網內。

• 第二步：簽署遺產分割協議書

  取得遺產稅免稅證明書後，全體繼承人在分配遺產時，共同簽署一份「遺產分割協議書」。此時媽媽可以在協議中約定「自願放棄分配，由 2 位小孩平均繼承存款與徵收款」。

💡 結論

此個案中，幸好總遺產 1,560 萬元仍低於最低的 1,583 萬元門檻，媽媽才免於因拋棄繼承而立即產生稅金。但若今天遺產總額再多一些，這個溫暖的「愛心舉動」就會變成沉重的「稅務炸彈」。

想把遺產留給下一代，請用「遺產分割協議」代替「法院拋棄繼承」，才能合法節稅，把愛完整傳承。

#不動產買賣#持分不動產#0912-913923高仕陳總